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初级银行从业 
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1、 【多选题】 中小企业税收筹划的原则，说法正确的是（）。
- A、系统性原则，将企业作为一个整体，安排自身经营项目，用足税收条款中对自身有利的政策
- B、事先性原则，在业务开展前进行操作，如在业务发生后少缴税款则属于偷逃税收
- C、合法性原则，税收筹划是合法的，通过积极的税收筹划降低税收负担, 增加企业盈利是非常必要的
- D、时效性原则，纳税行为应在合法的时间内完成
- E、资料完整原则，保存相关账册是为了迎接纳税检查，真正实现税收筹划
- 正确答案: A,B,C,D,E
- 解析:税收筹划主要有以下几个原则：
（1）系统性原则，将企业作为一个整体，安排自身经营项目，用足税收条款中对自身有利的政策；
（2）事先性原则，在业务开展前进行操作，如在业务发生后少缴税款则属于偷逃税收；
（3）合法性原则，税收筹划是合法的，通过积极的税收筹划降低税收负担, 增加企业盈利是非常必要的；
（4）时效性原则，纳税行为应在合法的时间内完成；
（5）资料完整原则，保存相关账册是为了迎接纳税检查，真正实现税收筹划；
（6）综合平衡原则，要服从、服务于企业整体财务管理目标，注重综合平衡。
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2、 【多选题】 固定收益类理财产品的投资对象有（）。
- A、银行间市场债券
- B、国债
- C、股票
- D、企业债
- E、交易所债券
- 正确答案: A,B,C,E
- 解析:目前，商业银行推出的固定收益类理财产品，所募集资金主要投资于在银行间、交易所等国家指定的交易场所中发行的国债、金融债及企业债券。
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3、 【多选题】 目前，国内商业银行代理的国债种类有（）。
- A、虚拟国债
- B、电子式储蓄国债
- C、凭证式国债
- D、记账式国债
- E、美国国债
- 正确答案: B,C,D
- 解析:目前银行代理国债的种类有三种：凭证式国债、电子式储蓄国债和记账式国债。
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4、 【多选题】 根据我国《民法典》的规定，以下选项中可以用于出质的有（）。
- A、债券
- B、股票
- C、可转让的基金份额
- D、房屋
- E、存款单
- 正确答案: A,B,C,E
- 解析:根据《民法典》第四百四十条 【权利质权的范围】债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质：
（一）汇票、本票、支票；
（二）债券、存款单；
（三）仓单、提单；
（四）可以转让的基金份额、股权；
（五）可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；
（六）现有的以及将有的应收账款；
（七）法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。
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5、 【多选题】 下列商业银行产品中，（）可以归为银行信贷。
- A、透支
- B、定期存单
- C、信用证
- D、保函
- E、信贷承诺
- 正确答案: A,C,D,E
- 解析:商业银行贷款分类对象，通常应涵盖其承担信用风险的全部信贷业务。具体包括：
1.表内贷款
表内贷款包括流动资金贷款、固定资产贷款、项目融资、银团贷款、法人账户透支、票据贴现、保理、福费廷等各类表内信贷资产。
2.表外信贷
表外信贷包括信用证、票据承兑、保证、保兑、保函、担保付款、贷款承诺、包销承诺等各类贷款担保和承诺。
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6、 【多选题】 资产负债表中的所有者权益包括（）。
- A、资本公积
- B、分红
- C、盈余公积
- D、实收资本
- E、未分配利润
- 正确答案: A,C,D,E
- 解析:所有者权益代表投资者对净资产的所有权。净资产是借款人全部资产减去 全部负债的净额。它由两部分组成：一部分是投资者投人的资本金；另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。
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7、 【多选题】 发行金融债券的主体包括（）。
- A、政策性银行
- B、中央银行
- C、商业银行
- D、企业集团财务公司
- E、其他金融机构
- 正确答案: A,C,D,E
- 解析:金融债券是商业银行在金融市场上发行的、按约定还本付息的有价证券。按照发行主体不同，金融债券分为政策性银行金融债券、商业银行金融债券、证券公司金融债券、财务公司金融债券、其他金融机构发行的金融债券。
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8、 【多选题】 甲将自己的一批货物出质给乙，但乙将这批货物未放置在仓库里，而是放在露天，货物有毁坏灭失的可能，因此甲可以主张怎样的权利（ ）。
- A、甲有权要求收回质物
- B、甲有权要求提存质物
- C、甲有权要求解除该质押关系
- D、甲有权要求提前清偿并收回质物
- E、甲有权要求撤销合同
- 正确答案: B,D
- 解析:质权人的主要义务有：
（1）质权人在质权存续期间，未经出质人同意，擅自使用、处分质押财产，给出质人造成损害的，应当承担赔偿责任。
（2）质权人负有妥善保管质押财产的义务；因保管不善致使质押财产毁损、灭失的，应当承担赔偿责任。
（3）质权人的行为可能使质押财产毁损、灭失的，出质人可以要求质权人将质押财产提存，或者要求提前清偿债务并返还质押财产。
（4）因不能归责于质权人的事由可能使质押财产毁损或者价值明显减少，足以危害质权人权利的，质权人有权要求出质人提供相应的担保；出质人不提供的，质权人可以拍卖、变卖质押财产，并与出质人通过协议将拍卖、变卖所得的价款提前清偿债务或者提存。
（5）质权人在质权存续期间，未经出质人同意转质，造成质押财产毁损、灭失的，应当向出质人承担赔偿责任。
（6）债务人履行债务或者出质人提前清偿所担保的债权的，质权人应当返还质押财产。
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9、 【多选题】 可以开办贷款业务的有（ ）。
- A、商业银行
- B、农村信用社
- C、某资产咨询管理公司
- D、证券公司
- E、基金公司
- 正确答案: A,B
- 解析:贷款业务是指国务院银行业监督管理机构批准的银行业金融机构所从事的以还本付息为条件出借货币资金使用权的营业活动。贷款人是指经国务院银行业监督管理机构批准在中华人民共和国境内依法设立并具有经营贷款业务资格的银行业金融机构。
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10、 【多选题】 适用于操作风险压力测试情景的有（ ）。
- A、内部欺诈事件
- B、外部欺诈事件
- C、客户、产品和业务活动事件
- D、交易对手要求追加抵(质)押品或减少融资金额
- E、执行、交割和流程管理事件
- 正确答案: A,B,C,E
- 解析:针对操作风险的压力情景包括但不限于受到以下重大操作事件影响：内部欺诈事件，外部欺诈事件，就业制度和工作场所安全事件，客户、产品和业务活动事件，实物资产的损坏，信息科技系统事件，执行、交割和流程管理事件等。
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