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1、 【单选题】 甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%，适用的所得税税率均为25%。甲公司2×17年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，未计提存货跌价准备，售价为2000万元，增值税税额为260万元，另付安装公司安装费8万元，甲公司已支付该款项且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计采用的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2×17年12月31日甲公司编制
- A、50.38
- B、119.44
- C、48.75
- D、60
- 正确答案: C
- 解析:2×17年12月31日合并财务报表应确认的递延所得税资产=[（2000-1760）-（2000-1760）÷4×9/12]×25%=48.75（万元）；或=[（2008-1768）-（2008-1768）÷4×9/12]×25%=48.75（万元）
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2、 【多选题】 下列可以抵扣进项税的项目有（ ）。
- A、为加工进料加工货物从国内购买的材料
- B、为加工来料加工货物从国内购买的材料
- C、为生产避孕药具购入的材料
- D、为生产罐头购入的标签
- 正确答案: A,D
- 解析:选项A适用免税并退税政策，可以抵扣进项税；选项BC采用免税政策，免税项目的进项税不得确认抵扣；选项D为正常生产耗用包装物，可以抵扣进项税。
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3、 【多选题】 下列关于房产税纳税义务的发生时间，说法正确的有（ ）。
- A、纳税人购置存量房，产权变更的当月起纳税
- B、纳税人购置新建商品房，交付使用之次月起纳税
- C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起纳税
- D、纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之月起纳税
- 正确答案: B,C
- 解析:本题主要考查的是房产税纳税义务的发生时间。纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续、房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起纳税；纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之次月起纳税。
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4、 【多选题】 下列关于增值税兼营行为的表述中正确的有（）
- A、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，由税务机关核定征收
- B、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，未分别核算销售额的，从高适用税率
- C、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，未分别核算销售额的，从高适用征收率
- D、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，未分别核算销售额的，从高适用征收率
- 正确答案: B,C
- 解析:兼有销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率或征收率，选项A错误；兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，未分别核算销售额的，从高适用税率，选项D错误。
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5、 【单选题】 某农机生产企业为增值税一般纳税人,2014年3月生产销售农机整机取得不含税销售额20万元,购入农机零件支付不含增值税金额10万元,另购人金税盘、读卡器等增值税税控系统专用设备(初次购买)支付价税合计金额5850元,购入增值税专用发票打印机支付价税合计金额2340元,均取得增值税专用发票,该企业当月应纳增值税()。
- A、810元
- B、2810元
- C、5810元
- D、7810元
- 正确答案: B
- 解析:增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘,2011年12月1日以后增值税纳税人初次购买的,可价税合计抵减当期应纳的增值税。专用发票打印机不属于列举的增值税税控系统专用设备,只能抵进项税额,不能抵价款。该企业当期应纳增值税=200000×13% -100000×17% - 2340/(1+17%)×17% -5850=26000 - 17000 - 340 - 5850=2810(元)。
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6、 【单选题】 税务机关做出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或起诉期限时计算。但最长不得超过（）。
- 正确答案: B
- 解析:税务机关做出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或起诉期限时计算。但最长不得超过2年。
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7、 【单选题】 下列各项中，减半征收耕地占用税的是()。
- A、纳税人临时占用耕地
- B、军事设施占用耕地
- C、农村居民占用耕地新建住宅
- D、公路线路占用耕地
- 正确答案: C
- 解析:纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；军事设施占用耕地，免征耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；公路线路占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
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8、 【多选题】 纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容有（）。
- A、省人民政府确定的单位组织测定的土地面积
- B、政府部门核发的土地使用证书上确认的土地面积
- C、纳税人不同意土地使用证书列明的面积而自测的土地面积
- D、省人民政府确定的单位尚未组织测量，且纳税人未取得土地使用证书而自测的土地面积
- 正确答案: A,B,D
- 解析:纳税人实际占用的土地面积，尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。
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9、 【多选题】 下列不属于消费税“其他酒”税目的有（ ）。
- 正确答案: A,C,D
- 解析:A选项，果啤属于啤酒；B选项，葡萄酒消费税适用“酒”税目下设的“其他酒”子目；C选项和D选项，不属于消费税的征税范围。
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10、 【单选题】 某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房购进原价800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税（ ）万元。
- 正确答案: D
- 解析:该企业上述业务应纳营业税＝（1400－800）×5％＝30（万元）
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